Вопрос 1
Ответ: А
Из-за ошибки в программе с зарплаты нескольких сотрудников не был удержан НДФЛ. Если такую ошибку обнаружит налоговая инспекция, грозит ли организации-работодателю штраф?
Правильный ответ
А) Да, ведь налог не был перечислен в бюджет.
Б) Нет, налоговых агентов не штрафуют. Штрафы установлены только для налогоплательщиков.
Вопрос 2
Ответ: А
В организации ни в трудовых договорах, ни в коллективном договоре ничего не сказано про порядок начисления премий работникам по итогам работы за год. В январе 2023 г. такие премии будут выплачены по приказу директора. Не возникнет ли у инспекторов претенз
Правильный ответ
А) Претензии возможны.
Б) Претензий не будет, ведь премии связаны с результатами труда.
Вопрос 3
Ответ: Б
В октябре работнику по случаю его юбилея подарили телевизор стоимостью 24 000 руб. Сумма НДФЛ, исчисленная со стоимости подарка, составила 2600 руб. ((24 000 руб. – 4000 руб.) x 13%). В том же месяце работник брал отпуск за свой счет и сумма начисленной е
А) Все 3250 руб. (2600 руб. + 650 руб.).
Правильный ответ
Б) 2175 руб., ведь величина удержанного налога не может превышать 50% от выплачиваемой суммы за вычетом обычного НДФЛ.
В) 1000 руб., ведь удержания из зарплаты ограничиваются 20%.
Вопрос 4
Ответ: Б
Из-за ошибки в программе с зарплаты нескольких сотрудников не был удержан НДФЛ. Если такую ошибку обнаружит налоговая инспекция, грозит ли организации-работодателю штраф?
А) Нет, налоговых агентов не штрафуют. Штрафы установлены только для налогоплательщиков.
Правильный ответ
Б) Да, ведь налог не был перечислен в бюджет.
Вопрос 5
Ответ: Б
Нужно ли ежегодно требовать от работников заявления на предоставление стандартных НДФЛ-вычетов на детей?
А) Да, нужно. Ведь каждый год — это новый налоговый период.
Правильный ответ
Б) Нет, не нужно. Достаточно, чтобы работник один раз написал заявление и право на получение вычетов подтверждалось документами.
Вопрос 6
Ответ: А
У Иванова жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Он принес ее заявление об отказе от получения стандартного вычета на ребенка и справку с ее работы о том, что у супруги нет облагаемых НДФЛ доходов и она не получает этот налоговый вычет. Иванов нап
Правильный ответ
А) Нет, поскольку у жены нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Б) Да, ведь жена Иванова передала ему свое право на вычет.
Вопрос 7
Ответ: Б
Работник взял отпуск, начинающийся в одном, а заканчивающийся в другом месяце, причем эти месяцы приходятся на разные кварталы. В каком месяце при расчете базы по налогу на прибыль нужно учитывать такие отпускные, чтобы не было споров с проверяющими?
А) Все отпускные можно учесть в месяце, когда они были начислены.
Правильный ответ
Б) Безопаснее часть отпускных, приходящуюся на первый месяц, признать в одном квартале, а оставшуюся часть — в другом.
Вопрос 8
Ответ: А
Упрощенец применяет «доходно-расходную» УСНО. Может ли он на дату перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного из зарплаты работников, учесть перечисленную сумму в налоговых расходах?
Правильный ответ
А) Да. Сумма уплаченного налога учитывается в расходах как часть зарплаты.
Б) Нет. НДФЛ не поименован в закрытом перечне расходов упрощенцев.
