Вопрос 1
Ответ: Б
Долг за отгруженный товар — 120 000 руб. с НДС. Он стал безнадежным. Какую сумму можно учесть во внереализационных расходах или списать за счет резерва по сомнительным долгам (если он создавался и его сумма достаточна)?
А) 100 000 руб.
Правильный ответ
Б) 120 000 руб.
Вопрос 2
Ответ: Б
Безопасно ли в «прибыльном» учете списывать на расходы как безнадежный долг сумму старой переплаты по земельному налогу с истекшим сроком возврата?
А) Да, ведь это долг, нереальный ко взысканию.
Правильный ответ
Б) Нет, проверяющие считают, что такую налоговую переплату нельзя учесть в «прибыльных» расходах.
Вопрос 3
Ответ: А
Организация выдала контрагенту беспроцентный заем на 1 год. Однако он не был возвращен вовремя. Можно ли учесть сумму займа как безнадежный долг после истечения срока исковой давности?
Правильный ответ
А) Да, можно.
Б) Нельзя, ведь такой долг не связан с реализацией.
Вопрос 4
Ответ: А
Компания-должник прекратила свое существование в связи со слиянием с другим юридическим лицом. Есть выписка из ЕГРЮЛ. Можно ли долг такой компании признать в налоговом учете безнадежным на основании выписки?
Правильный ответ
А) Нет.
Б) Да.
Вопрос 5
Ответ: Б
Покупатель перечислил поставщику аванс в сумме 600 000 руб. (с учетом НДС 100 000 руб.). НДС принят к вычету. Однако товар так и не был получен. Долг стал безнадежным. Какую сумму покупатель может списать на внереализационные расходы?
А) 500 000 руб. — ведь авансовый НДС был принят к вычету.
Правильный ответ
Б) 600 000 руб.
Вопрос 6
Ответ: А
Можно ли, не опасаясь претензий ИФНС, учесть в расходах в качестве безнадежного долга сумму дебиторки, по которой суд отказал во взыскании?
Правильный ответ
А) Нет, нельзя.
Б) Да, можно. Ведь такой долг уже нельзя взыскать с должника.
Вопрос 7
Ответ: А
При формировании резерва по сомнительным долгам учтена дебиторская задолженность покупателя-предпринимателя. Через некоторое время предприниматель умер. Когда организация должна списать его задолженность за счет созданного резерва?
Правильный ответ
А) После того, как истечет срок исковой давности по такому долгу.
Б) На дату смерти контрагента-предпринимателя.
Вопрос 8
Ответ: Б
Контрагент не оплатил в срок (до 20.11.2021) полученный товар. В октябре 2024 г. продавец инициировал сверку расчетов. Руководитель контрагента подписал акт сверки. Может ли продавец в декабре 2024 г. списать его долг как безнадежный?
А) Да, ведь истекло 3 года с даты, когда товар должен был быть оплачен.
Правильный ответ
Б) Нет, поскольку срок исковой давности еще не истек.
Вопрос 9
Ответ: А
Компания, за которой числится долг, признана банкротом. Можно ли на этом основании списать долг как безнадежный?
Правильный ответ
А) Нет, нельзя.
Б) Да, можно.
